Az ÉTA Országos Szövetség
Esélyegyenlőségi
és
Foglalkoztatási
Stratégiai és megvalósítási programja, valamint időterve.
(„ÉTA Agrárlánc”)

Készítette:
Antalóczy Györgyné adószakértő, adótanácsadó, főiskolai docens
Keleti Emil okleveles gépészmérnők, élelmiszeripari szakmérnők, farmmenedzser (Iowa State University), marketing diploma (University College Dublin).
Palatin Gyuláné mérlegképes könyvelő, a program pénzügyi tanácsadója, az ÉTA Országos Szövetség gazdasági ügyeinek felelőse, 
Dr. Rubovszky László jogász, szervező menedzser, az ÉTA Országos Szövetség ügyvezetője.
Szabó József kertész mérnők, műszaki fejlesztési szak mérnők, a Zöldség-Gyümölcs Terméktanács elnöke

I. 
Stratégiai Program

Cél: azonos technikai és technológiai feltételekkel működő 10 agrár-gazdálkodó egység életre hívása, melyek a versenyszféra körülményei és követelményei keretében 140 fő fogyatékossággal élő és további 52 embernek teremtve munkalehetőséget, a kereslet-kínálat kedvező trendjéhez igazodó és fenntartható termék előállítást  és értékesítést teljesítenek. 

Megvalósítás helyszíne: 10 helyszín az ország különböző – főképpen keleti -  régióiban, az ÉTA Országos Szövetség  tagszervezeteinek székhelyeihez igazodóan, az alábbiak szerint: 
Kecskemét-Tiszakécske-Kiskunfélegyháza háromszögben
Nádudvar-Berettyóújfalu-Hajdúszoboszló háromszögben
Rakamaz-Tiszalök-Nyírtelek háromszögben
Nagyhalászi-Kisvárda-Vásárosnamény háromszögben
Kozármisleny-Szajk-Siklós háromszögben
Pest megyében, fővárosi agromerációban
Vác-Rétság-Szob háromszögben
Martonvásárhely és környéke
Zalaszentgrót-Zalaegerszeg-Keszthely háromszögben
Hódmezővásárhely és környéke.

Ingatlan szükséglet: 10 – egyenként 8 ha nagyságú (meggy, kajszi, szilva ültetvény) - járművel megközelíthető és elektromos energiával és vezetékes vízzel ellátott, főleg kelet-magyarországi gyümölcsös adásvétellel, vagy a nemzeti földalaptól.

Épületingatlan szükséglet: egy-egy 200 nm alapterületű épület, melyeknek megléte esetén a funkcióhoz igazodó átalakítással, hiánya esetén könnyűszerkezetes megépítésükkel kell számolni. 

Kiemelkedő fontosságú és értékű tárgyi szükséglet: 
1	Előfeldolgozó,
2	Aszaló,
3	Lekvárkészítő, keverő
4	Lepárló,
5	Tároló,
6	Csomagoló
technikai berendezések és a feldolgozáshoz szükséges egyéb tárgyi és segédeszközök.

Munkaerő szükséglet: az összesen 10 árutermelő-feldolgozó-tároló helyszínen 140 fő fogyatékossággal élő és további 52 fő szakmai irányítást, segítői feladatokat, szállítói feladatokat teljesítő ember. Összesen 192 fő. A munkaerő szükséglet gerincét jelentő 140 fő fogyatékossággal élő ember kiválasztásához az ÉTA Országos Szövetség ernyője alatt a képző-gondozó szolgáltatásokat fogadó 7000 ember jelenti a potenciális alapot. 

Piackomformítás: a piaci követelményekkel egyező gyümölcskertészet, biokövetelményeknek megfelelő termékek  és fenntarthatóságot biztosító értékesítés.

A gazdálkodó egységek végtermékei: 
1	Nagybani csomagolású biolekvárok
2	Nagybani csomagolású bio aszalt gyümölcsök
3	Nagybani kiszerelésű valódi gyümölcspárlatok
Értékesítés: a végtermékeket – megfelelő logisztikai háttér kiépítésével – az egyes termelő-feldolgozó egységek helyszínéhez igazodó 30-50 km-es sugarú földrajzi körzetben, az ott működő élelmiszerkereskedelem hálózati egységeinek kell értékesíteni, hosszú távú értékesítési szerződéses kapcsolat kiépítésével. 
Azonos jelentőségű értékesítési lehetőségként kell számításba venni az export lehetőségeit.

Az értékesítés stratégiája: az aszalt gyümölcs ára indokolatlanul magas. Az aszalt gyümölcsök döntően import áruként kerülnek az országba. A gyümölcspárlat kiskereskedelmi kínálata kielégítő ugyan, de egy új és kiemelkedő minőségű terméksor bevezetése nem jelent túlzott kockázatot. Bio gyümölcs lekvárok mértéktartó áron történő piaci bevezetése esetén ugyancsak az eredményes fenntarthatóság prognoztizálható. Mindhárom termékcsalád esetében (lekvár, aszalt, lepárolt) megállapítható, hogy a jelenlegi kiskereskedelmi árak igen komoly extraprofitot tartalmaznak, tehát az alku pozíció kedvező. 

Beruházás és az első év működtetésének financiális szükséglete: 
Ingatlan szükséglet (nemzeti földalapból, vagy adásvétellel)
Épület szükséglet: nemzeti földalapból, ill. pályázati támogatásból és/vagy befektetői szerződéssel. 
Működési szükséglet: (bér nélkül és a működés első évében előfinanszírozott  támogatásból.
Bérszükséglet: üzleti eredményből ill. normatív támogatásból.
A folyamatos működés ötödik évétől az adózás utáni eredmények az ÉTA Országos Szövetség szakmai programjait és a szövetség tagjainak szakmai programjait segítik. 

II.

Megvalósítási program

1.	Társadalmi helyzetkép és a megvalósítás indoka.

A 2006.év második felétől a fogyatékkal élő emberek foglalkoztatásának folyamatos leépülését tapasztaljuk az országban. Ezeknek az embereknek az élethelyzete súlyosbodik, lehetőségeik hogy a társadalom hasznos tagjai lehessenek, szűkül. Képzésük – a 16-18 életév eléréséig – formailag megoldott, tartalmát tekintve elégtelen. Családi  ill. szociális segítésüket, gondozásukat végző intézményi szintű támogatottságuk folyamatosan csökken. Meg kell tehát találni, az ország gazdasági folyamataiban azokat a „réseket”, ahol a fogyatékos emberek készségei hasznosulhatnak, pénzben mérhető hasznot eredményező munkát végezhetnek és ez által az önállóság tudatával a valódi integráció élményét megélhessék. Ez a program az ÉTA Országos Szövetség ernyője alatt rendszeres és folyamatos gondozást élvező 7000 fogyatékos ember közül 140 embernek kínálja a társadalmi hasznosságtudat élményét és további 52 fő számára teremt munkalehetőséget, összességében 192 munkahely megteremtésével. 

2.	A megvalósítás támogatási szükséglete:

a)	elsősorban a nemzeti földalaptól 10, egyenként 8 ha gyümölcsös ellenszolgáltatás nélküli tulajdonba adása, másodsorban az ingatlanpiacról,
b)	előfinanszírozott és saját erőt nem kívánó pályázati, vagy közvetlen költségvetési támogatás, illetve befektető
·	10 db könnyűszerkezetes – egyenként 200 nm alapterületű – épületre (lsd. Költségvetés),
·	normatív bértámogatás, 
·	a fejlesztési, használati, gazdálkodási eszközök, berendezések beszerzése (lsd,költségvetés), pályázati úton illetve befektető,
·	anyagszükséglet (lsd.költségvetés),
·	szállító járművek és gazdasági gépszükséglet (lsd.költségvetés),
c)	sikeresen működő kapcsolati tőke.

3.	A megvalósítás előkészítésének főbb feladatai: 

A szociális ügyekben és a foglalkoztatásban érintett parlamenti bizottságok elnökeinek, a parlamenti pártok frakcióvezetőinek, a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség vezetőjének és a program szerint érintett szakminisztereknek előzetes tájékoztatását követően:
a)	a program ismertetése az ÉTA Országos Szövetség 71 tagszervezetével, az érintett szülőkkel munkaerő toborzás céllal,
b)	a program megjelentetése az ÉTA Országos Szövetség szakfolyóiratában,
c)	a munkaerő felajánlások alapján a munkaerő kiválasztása és a képzési feladatok megkezdése,
d)	a termőterületek birtokba és tulajdonba vételi eljárásainak indítása, tényleges birtokbavétele és a terület nagysághoz, talajviszonyokhoz mért optimális termés eléréshez szükséges szakértői vélemények beszerzése, gyümölcsfa telepítés megkezdése,
e)	épületszükséglet végleges meghatározása és a szükséges műszaki tervek elkészítése,
f)	szakhatósági elvi engedélyek beszerzése,
g)	a felvevő piaci (kereskedelmi) hálózat szerződéses kiépítésének megkezdése,
h)	eszközök, anyagok, berendezési tárgyak segédeszköz szükségletek, munkavédelmi felszerelések tételes meghatározása és a legkedvezőbb kínálati tartalom kiszűrése,
i)	előfinanszírozott támogatások (központi költségvetési, tárca, önkormányzati, sponzori, befektetői) feltételével a termő- termelőhelyi vállalkozások teljes felszereltségi szintjének megvalósítása, munkaszerződősek megkötése, képzési feladatok folytatása ill. befejezése, a vállalkozások fokozatos indítása,
j)	bérek és megbízási díjak biztosítása a vállalkozás előkészületi szakaszában és a működésben.

4.	Megvalósítás feladatai a gyümölcsösökben:
a)	a birtoklási státusz majd a tulajdonosi jogállás megszerzése,
b)	termőhelyi adottságok és optimális lehetőségek felmérése,
c)	a működtetés és gondozás alapfeltételeinek szakmai meghatározása,
d)	munkaerő kijelölése, betanító képzés,
e)	eszköz-anyagbeszerzés,
f)	folyamatos ültetvény telepítés (besztercei, illetve vörös szilva, cigány, illetve arató meggy és mandula, rózsabarack, illetve fehér húsú parasztbarack)
g)	a vállalkozás kísérleti szakaszának (első év) indítása.

5.	Megvalósítás feladatai a feldolgozás helyszínein (az épületekben):

a)	a gyümölcsösökben (ültetvényeken) az épületek funkcióhoz igazodó építési munkálatok tervezése és kivitelezése, könnyűszerkezetes épületek megvalósítása (tisztító, előfeldolgozó, feldolgozó, csomagoló, lepárló, öltöző-konyha-étkező-WC helyiségek)
b)	termelési és kézimunka eszköz szükséglet, tárgyi eszközök, berendezések beszerzése és a folyamatos termeléshez szükséges eszközök (szolgáltatások) szerződéses biztosítása (csomagolóanyagok, szerviz, …….)
c)	munkaerő kijelölése, betanítása ill. képzése, technológiai rend meghatározása,
d)	a vállalkozás kísérleti szakaszának (első év) indítása,
e)	termékminősítési eljárások kezdeményezése,

6.	Egyes helyszínek feladata (áru előállítási funkció)
 A 10 helyszín között a feladatok megosztása a következő (meggy, kajszi, szilva egyenlő arányban 26,6-26,6 hektáron):
a)	magozó-tisztító-aszaló-csomagoló-tároló tevékenység 2 helyszínen,
b)	magozó-tisztító-lekvárfőző-csomagoló-tároló tevékenység 4 helyszínen,
c)	magozó-tisztító-érlelő-lepárló-csomagoló-tároló tevékenység 4 helyszínen.
Alapanyag (gyümölcs) ellátásokat, a folyamatos termékelőállítást belső logisztikai gyakorlat biztosítja, figyelemmel a naponta is változható szükségletre (dolgozók egészségügyi állapota, technikai eszközök szervize, betakarítások eredményessége).

6/a Tájékoztató tábla az ültetvény telepítés beruházási költségeiről:
gyümölcsfajta	tőszám	egy ha-ra vetített telepítés (Ft)	26,6 ha-ra vetített telepítés (Ft)	
meggy	2500/ha	5200000	138320000	
kajszi	2500/ha	3100000	82460000	
szilva	2500/ha	4200000	111720000	

7.	A teljes megvalósítás tárgyi, dologi szükségletei, érték megjelöléssel:
a)	tárgyi, technikai, dologi eszköz szükséglet a gyümölcstermesztésben,
b)	tárgyi, technikai, dologi eszköz szükséglet a fejlesztő, felkészítő foglalkoztatásban,
c)	tárgyi, technikai, dologi eszköz szükséglet a betakarításban,
d)	tárgyi, technikai, dologi eszköz szükséglet a lekvártermékek előállításában,
e)	tárgyi, technikai, dologi eszköz szükséglet az aszalt termékek előállításában,
f)	tárgyi, technikai, dologi eszköz szükséglet a pálinka párlatok előállításában,
g)	tárgyi, technikai, dologi eszköz szükséglet a termékszállítás feladatainál,
h)	tárgyi, technikai, dologi eszköz szükséglet a személyszállításban,
i)	tárgyi, technikai, dologi eszköz szükséglet a készárú előállító épületekben.
 	Tárgy	Egyszeri (induló)	Éves	egységár	szükséges drb	Érték	
 	 	beruházás	tárgyi,dologi 	 	 	 	
 	 	 	szükségletek	 	 	 	
add/a	Kerti traktor, utánfutóval	x	 	3 600 000	10	36 000 000	
 	Kézi szerszámok	x	 	150 000	változatos	1 500 000	
 	Permetezőszerek	 	x	240 000	változatos	2 400 000	
 	Talaj javítószerek	 	x	210 000	változatos	2 100 000	
 	Raklapmérleg	x	 	860 000	10	8 600 000	
 	Mosó-válogató	x	 	450 000	8	3 600 000	
 	Különálló faház (20nm)a növényvédő szereknek	x	 	2 000 000	10	20 000 000	
 	Permetezőgép	x	 	1 000 000	10	10 000 000	
 	Műtrágyaszoró gép	x	 	1 200 000	10	12 000 000	
	Kajszi ültetvény telepítés	x	 	3100 000/ha	           26,6 ha	82 460 000	
	Meggy ültetvény telepítés	x	 	5200 000/ha	           26,6 ha	138 320 000	
	Szilva ültetvény telepítés	x	 	4200 000/ha	           26,6 ha	111 720 000	
add/b	Begyűjtő ládák, konténerek, előszelektáló asztalok	 	x	 	minden helyszínre	700 000	
 	Kerekes kiskocsik a telepen belüli árumozgatáshoz	x	 	15 000	20	300 000	
add/c	Válogató fém munkaasztalok	x	 	300 000	8	2 400 000	
add/d	Kéziszerszámok (magozó, hámozó….)	x	 	 	 	800 000	
 	Gázfőző üst, keverővel, töltővel	x	 	4 000 000	4	16 000 000	
 	Universalis daráló	x	 	960 000	4	3 840 000	
add/e	Komplex aszaló berendezés	x	 	5 500 000	4	22 000 000	
 	Tároló faládák (egyedi gyártású hordók)	x	 	10 000	40	400 000	
 	Tárgy	Egyszeri (induló)	Éves	egységár	szükséges drb	Érték	
 	 	beruházás	tárgyi,dologi 	 	 	 	
 	 	 	szükségletek	 	 	 	
 	Műanyag csomagolózsák ˝ és 1kg-os kiszerelésben, termékismertető felírattal	 	x	1500	 	15 000	
add/f	Komplex. lepárló berendezés                                         	x	 	13 500 000	4	54 000 000	
 	Üveg csomagolóeszköz, árucimkével	 	x	60	15 000	900 000	
 	Tároló hordó (fém, vagy fa, 500 liter)	x	 	210 000	20	4 200 000	
 	Edények és kémiai eszközök a technológia folyamatában	x	 	 	 	80 000	
 	Gyűjtőedények az érleléshez	x	 	210 000	20	4 200 000	
 	Erjesztő tartály	x	 	5 000 000	2	10 000 000	
add/g	Áruszállító gépjármű (1 tonnás, dobozos)	x	 	3 500 000	3	10 500 000	
add/h	8+1 személyes mikrobusz a fogyatékossággal élő emberek szállításához	x	 	4 000 000	10	40 000 000	
add/a,b,c	Munka és védőruha	 	x	15 000	200	3 000 000	
d,e,f,g,h,	 	 	 	 	 	 	
 	Árufeldolgozó épület (200nm), betontároló pince (10 nm) és pinceraktár (10 nm) kialakításával könnyűszerkezetes kivitelben, 140.000Ft/nm	x	 	28 000 000	10	280 000 000	
 	Gyümölcsművelési ágú földterület	x	 	10 000 000	10	100 000 000	
 	Működtetés egyéb költségei, segédanyagok	 	x	változatos	 	1 500 000	
 	Segédeszközök	 	x	változatos	 	1 500 000	
 	Tárgy	Egyszeri (induló)	Éves	egységár	szükséges drb	Érték	
 	 	beruházás	tárgyi,dologi 	 	 	 	
 	 	 	szükségletek	 	 	 	
 	Épület és technika karbantartása	 	x	 	 	1 800 000	
 	A teljes technika (járművekkel) üzemeltetése, javítása, szervízköltsége, 28000km személy és 20000km áruszállítással számolva 8-8hónapig	 	x	48000km/év	 	1 200 000	
 	Szállítás és tárolás eszközei (ládák, keretek, kis konténerek, trepnik)	x	 	 	 	350 000	
 	Szállítás és tárolás eszközei (ládák, keretek, kis konténerek, trepnik) pótlása	 	x	 	 	200 000	
 	Folyamatos reklám propaganda	 	x	40megjel./év	 	800 000	
add/i	Számítógép konfiguráció	x	 	500000	10	5 000 000	
 	Irodai eszközök	x	 	180000	10épületben	1 800 000	
 	ÖSSZESEN	980.070.000	16.115.000	 	 	 	

Következtetések, elemző megállapítások:
1	a teljeskörű beruházás szükséglete:     980.070.000
2	az egy helyszínre eső beruházás átlagértéke:  98.007.000
3	az egy főre (foglalkoztatottra) eső beruházás értéke:  5.104.531

8.	A megvalósítás és működtetés munkaerő szükséglete:

a.) A megvalósítás előkészítésének évi munkaerő szükséglete, a megvalósíthatósági tanulmány elkészítésétől a termelő tevékenység megkezdéséig	

Feladat	Munkakör	Létszám	Bér+jár, ill.	Megjegyzés		
 	 	 	mb.díj	 		
Menedzsment	megvalósíthatósági	4	6 000 000	folyamatos feladat-		
(mg-i, élelm.i-i, szervezői	tanulmány (komplex		(megbízás)	teljesítés		
szakértői feladatok)	program) elkészítése		 	 		
 	és részvétel a 		 	 		
 	megvalósításban		 	 		
 	 	 	 	 		
Munkaerő kiválasztás	szövetségi menedzs-	3	2 000 000	 		
 	ment		(eredmény prém)	 		
 	 		 	 		
Oktatás, képzés, (szállás szükséglettel)	oktató-képző intézmény	15 000 000	megbízási szerződéssel		
betanítás	teljesíti			 		
 	 	 	 	 		
Közbeszerzési eljárások	külső	1	3 000 000	megbízási szerződéssel		
bonyolítása	 	 		 		
						
ÖSSZESEN                                                                                     26 000 000

b.) A működtetés munkaerő szükséglete az ültetvényeken.			
									
Feladat	Munkakör	Létszám	Bér+jár/hó/fő	Készenléti díj	Bér+jár+	Sérültek	Teljes érékű		
 	 		(idénymunkában 	(5 hónap 	készenl.díj/év		munkaerő		
 	 	 	évi 7 hónap)	időtartam)	 	 	 		
szakmai irányítás	telepvezető	8 x 1	180 000	70 000	12 880 000	 	x		
sérült emberek 	szoc.munkás	8 x 3	140 000	50 000	23 520 000	 	x		
segítése	ill. segítő	 	 	 	 	 	 		
kertészeti munkák	bet.kertész	8 x 8	80 000	40 000	53 760  000	x	 		
 	(nem OKJ)	 	 	 	 	 	 		
gyümölcsfeldolg.	bet.élelmiszer	8 x 8	80 000	40 000	53 760  000	x	 		
 	feldolgozó		 		 		 		
 	(nem OKJ)	 	 	 	 	 	 		
szem.és áruszáll.	szgk.vezető	8 x 1	130 000	26 000	10 320 000	 	x		
 	 	 	 	 	 	 	 		
ÖSSZESEN (bruttó)	 	 	 	 	144 952 000	 	 		

Megjegyzés: a munkaügyi központok 2009.évi és normaszinten meghirdetett támogatásainak mértéke minimum 900.000Ft/év /fő.	
Ez jelen esetben évi 115.200.000FT minimum támogatást jelent, tehát a ténylegesen felmerülő bér + járulék teher 29 752.000Ft.	

c.) A működtetés munkaerő szükséglete a gyümölcspárlat (pálinka) termékeket előállító 4 telephelyen.			
									
Feladat	Munkakör	Létszám	Bér+jár/hó/fő	Készenléti díj	Bér+jár+	Sérültek	Teljes érékű		
 		 	(idénymunkában	(5 hónap)	készenl.díj/év	 	munkaerő		
 	 	 	évi 7 hónap)	 	 	 	 		
szakmai irányítás	telepvezető	4 x 1	180 000	70 000	6 440 000	 	x		
sérült emberek 	szoc.munkás	4 x 3	140 000	50 000	14 760 000	 	x		
segítése	ill. segítő	 	 	 	 	 	 		
gondnoki és betanított munkák	bet.kertész	4 x 2	80 000	50 000	6 480 000	x	 		
 	(nem OKJ)	 	 	 	 	 	 		
lepárláselőkészítés	betanított	4 x 4	80 000	52 000	12 960 000	x	 		
tech.eszk.tisztitás	 	 	 	 		 	 		
csomagolás	 	 	 	 		 	 		
tárolási és raktári	 	 	 	 		 	 		
munkák	 	 	 	 	 	 	 		
szem.és áruszáll.	szgk.vezető	2 x 1	130 000	26 000	2 080 000	 	 		
 	 	 	 	 	 	 	 		
ÖSSZESEN (bruttó)	 	 	 	 	42 720 000	 	 		

Megjegyzés: a munkaügyi központok 2009.évi és normaszinten meghirdetett támogatásainak mértéke minimum 900.000Ft/fő/év.
 	
Ez jelen esetben évi 21 120 000  Ft támogatást jelent (ez a minimális támogatás az 50%-ban megváltozott 
munkaképesség esetén.)

d.) A működtetés központi irányítói team feladataihoz igazodó munkaerő szükséglete.	

Feladat	Munkakör	Létszám	Bér+jár/hó	Megjegyzés		
munkaügyi, stat-i,	általános	2	540 000	felsőfokú szakirányú		
és ezekkel össze-	személyi és 		 	végzettség, szakmai		
függő határidős 	mügyi referens		 	gyakorlat, kötetlen 		
kötelezettségek	 		 	munkaidő, saját szgk		
 	 	 	 	 		
pénzügyi, könyve-	általános pü-i	1	270 000	felsőfokú szakirányú		
lési és ezekkel 	referens		 	végzettség, szakmai		
összefüggő hat.idős	 		 	gyakorlat, kötetlen 		
közelezettségek	 		 	munkaidő, saját szgk		
 	 	 	 	 		
általános ágazat-	ágazatvezető	1	300 000	felsőfokú végzettség		
irányítói feladatok,	 		 	irányítói gyakorlat		
polgárjogi képvi-	 		 	 		
selet (elsőszámú vezető)

ÖSSZESEN/HÓ    	 	 	1 110 000			
ÖSSZESEN/ÉV	 	 	                                13320000   			

A működtetés teljes évi munkaerő szükséglete: 192 fő 
A működtetés teljes évi bruttó bér + járulékterhe (menedzsmenttel):   226 992 000
A működtetés teljes évi normatív bértámogatása (900.000Ft/sérült /év):  136 320 000
Ténylegesen felmerülő éves bérteher (járulékokkal együtt):    90 672 000

e.) A működtetéssel kapcsolatos teljes foglalkoztatási létszám foglalkoztatási formája: munkaszerződés.
      A munkaszerződések tartalma a munkatörvénykönyvéhez igazodik. 
      Tartalmi lényege: 
·	Idénymunka minden év 03.01-től 09.31-ig: 7 hónap (140 munkanap, előkészítő és utómunkálatokkal),
·	Készenléti feladatok minden év 10.01-től a következő év 02.28-ig: 5 hónap,
·	A készenléti munka ideje alatt a munkaviszony folyamatos. A készenléti munka lényege a már gyakorlatban is megszerzett tudás szinten tartását biztosító foglalkozások.

9.	Az 1 telephelyre vetített termesztés-feldolgozás-értékesítés első két évének feladatteljesítései, működési költségeknek (kiadásainak), az értékesítési áraknak, és hasznoknak (bevételeknek) meghatározása és eredmény elemzés.

a)	feladatteljesítés a gyümölcsösökben (10 helyszín)

8 ha gyümölcsös esetén 2500 gyümölcsfa és gyümölcsfánként 35 kg termés a működés 4.évében, összesen 87.500kg terméshozamot biztosít. A gyümölcsös rendben- és karbantartását, növényvédelmét és szüreti munkálatait márciustól októberig terjedő 7 hónapban 8 x 10 fő biztosítja. 
            A termesztés és feldolgozás (árutermelés) növekedésének, az első négy évre tervezett ütemét 
            a 9/e pontban megfogalmazott „Tájékoztató mátrix I.” tartalmazza. 

b)	feladatteljesítés a feldolgozás  helyszínén ( 10 épületben)
Aszalt gyümölcs készítés, lekvár fajták és párlatok készítése májustól októberig terjedő 7 hónapi időszakban és 100, ill. 120 nap feldolgozói időszakkal számolva az alábbi normateljesítményben a működés negyedik.évében. 

·	aszalványok (2telephelyen):
június-szeptember hónapokban (termőidő)
100 nap folyamatos árutermelés
875 kg/nap, 16 fővel 
55 kg/nap/fő
87500kg terméshozam
26250kg készárú összteljesítmény (70%-s súlyveszteséggel számolva)

·	lekvárok (4 telephelyen):
június-szeptember hónapokban (termőidő)
100 nap folyamatos árutermelés
2625 kg/nap, 32 fővel
82 kg/fő/nap
262500 kg terméshozam
144.375 kg készáru összteljesítmény (55%-s súlyveszteséggel számolva)

·	pálinkapárlatok (4 telephelyen):
június-október hónapokban (idényidő)
120 nap folyamatos árutermelés
      525.000kg terméshozam
      131.250 kg lepárlása 1 idényben, 1 telephelyen
      82 liter készáru naponta és telephelyenként
      52.500 liter készáru összteljesítmény (90%-s súlyveszteséggel számolva).

c)	A működés megkezdését követő első négy év költségei:

Költségnem	Első év	 Második év	Harmadik év	Negyedik év	
Személyi juttatások 
Lsd: II.8.pont	90 672 000	99 739 000
(+ 10%)	109 713 000
(+10%)	109 713 000	
Tárgyi eszközök, 
szolgáltatások, 
dologi kiadások
Lsd: II..7.pont	14 495 000,-	14 495 000,-	15 944 500,-	15.944.500	
Közmű költségek és 
szervízszolgáltatások	25 200 000,-	25 200 000,-	27 720 000,-	27.720.000	
Egyéb (őrző-védő szolgálat, járműbiztosítások,
ültetvénypótlás, irodai felszerelések, illeték és banki költségek…..	15 000 000,-	7 000 000,-	7 000 000,-	7.000.000	
Összesen	145 367 000	146 434 000	160 377 500	160 377 500	

 
d)	„Tájékoztató mátrix I.” a termés mennyiségekről és az árbevételi tervekről:

TÁJÉKOZTATÓ MÁTRIX I.	
(MENNYISÉGEKRŐL ÉS ÉRTÉKEKRŐL)	
termék	ültetvény méret	kalkulált max termés-hozam	tényleges terméshozam             (kg-ban és a max hozam %-ban)	feldolgo-zottsági vesz-teség	készáru mennyiségek                    (kg/liter)	nagybani telephelyi átvételi érték             (Huf/Euró)	
neve	(Ha)	(kg)	1.év	2. év	3. év	4. év	 	1. év	2.év	3.év	4.év	1. év	2.év	3.év	4.év	
gyümölcs (bio) aszaltság-gal	8	87.500	43.750   (50%)	61.250   (70%)	78.750   (90%)	87.500  (100%)	70	13.125	18.375	23.625	26.250	14437500 Huf      53471    Euró	20212500 Huf    74861   Euró	25987500 Huf     96250   Euró	28875500 Huf    106946  Euró	
gyümölcs (bio) lekvárok	24	262500	131250  (50%)	183750  (70%)	236250  (90%)	262500  (100%)	55	72187	101062	129937	144375	75796350 Huf    280727  Euró	106115100 Huf    393018  Euró	136433850 Huf    505310  Euró	151593750 Huf    561458  Euró	
gyümölcs (bio)  párlatok	48	525000	162500  (50%)	367500  (70%)	472500  (90%)	525000  (100%)	90	16250   +20%	36750   +20%	47250   +20%	52500   +20%	66300000 Huf    245555  Euró	149940000 Huf     555333  Euró	192780000 Huf     714000   Euró	214200000 Huf     793333   Euró	
összesen	80	875000	337500	612500	787500	875000										

																
INFORMÁCIÓ:
1.	Árak kereskedelmi (nagybani) kiszerelésben:
1	aszalványok, egységesen 1100Ft/kg (4,1 EU/kg), faláda-tükörcsomagolásban, 5 kg-s egységenként
2	lekvárok, egységesen 1050Ft/kg (3,9EU/kg), üvegcsomagolásban, 5 kg-s egységenként
3	gyümölcspárlatok, 3400Ft/liter (12,6EU/liter), üvegcsomagolásban, 25 l-s egységenként
2.	A „kalkulált max. terméshozam”. Az optimális számított mennyiség 70%-val számol. 
3.	Aszalványok; 100%gyümölcstartalom, cukor nélkül, extra minőségű biotermék.
4.	Lekvárok; 100%gyümölcstartalom, cukor nélkül, extra minőségű biotermék.
5.	Gyümölcspárlatok; 100% gyümölcstartalom, 45% alkoholtartalom, 20%/liter kezelt, lágy, természetes vízzel történő alkoholfok beállítással. 

e)	 „Tájékoztató mátrix II:” az adózás előtti eredményekről:

Időszak	Árbevételi terv	Működési költségek (bér+jár., közmű, anyag, karbant., szerviz, bérjár-n kivüli adóterhek nélkül)	Adózás előtti eredmény	Adóterhek összesen (bérjárulékok nélkül)	
Első év(kisérleti)	155 483 000	145 367 000	10 116 000	34 501 700	
Második év(kisérleti)	276 267 000	146 334 000	129 833 000	71 092 700	
Harmadik év	355 201 500	160 377 500	194 824 000	104 529 060	
Negyedik év	394 669 500	160 377 500	234 292 000	120 417 580	

1	ez az eredményelemzés közbenső számítási tartalmat takar, ami azt jelenti, hogy már számol az adó és illeték kötelezettségekkel, de csak becsült értéken számol a ténylegesen elérhető bértámogatásokkal,
2	az azonos időben indítandó 10 termelő telep, az első két évben veszteséges, a működés harmadik évétől viszont produkálja a fenntarthatóságot jelentő eredményt, 
3	a párhuzamosan működő, több termelőtelep között felmerülő óhatatlan különbözőségek (termőhelyi adottság, a gyümölcsösök hozam különbözőségei, a munkaerő kiválasztás-képzés-betanítás-megfelelőség egyes esetekben várható kiváló/gyenge/közepes minősítései és az e minősítésből eredő és természetesen eltérő eredményességek kiegyenlítik egymást annak érdekében, hogy a közös nevező a tervezet mérőszámot igazolja.

f)	„Tájékoztató mátrix III” adótábla-bérjárulékok nélkül (jelentős adóterhek):

Adónem 	Számításának módja
(rövid szöveges)         	Első év	Második év	Harmadik év	Negyedik év	
Vagyonszerzési illeték	Ingatlanok forg.értékének 4%-a, gk.vételár 24Ft/kcm	12800000 + 427200	13227200	13227200	13227200	
Társasági adó	Korrigált adózás előtti eredmény mínusz écs	  -----------	7000000	26000000	33000000	
Cégautóadó	1500kcm alatt 7000Ft/hó	1092000	1092000	1092000	1092000	
Jövedéki adó	2761Ft = 100fok tiszta alkohol, 1242Ft = 45 fokos párlat	 20182500	46643500	58684500	65205000	
Iparűzési adó	Árbevétel csökkentve az anyagktg-vel, max.2%	----------	3130000	5525360	7893380

Fontos, hogy a piaci eredményt jelző jelenlegi kalkuláció az optimális terméshozam 70%-ával számol. 

10.	Szakhatósági eljárások szükséglete és számbavétele

A 2003. évi LXXXII. évi törvény meghatározza az élelmiszervállalkozás létesítésének és működésének feltételeit.
A Tvr. 3. §-a előírja, hogy élelmiszer-vállalkozás olyan helyen és módon létesíthető, amely biztosítja, hogy az élelmiszer biztonsága, minősége és a környezet védelme a külön jogszabályok szerinti követelményeknek megfeleljen.

Az élelmiszertörvény végrehajtására kiadott 1/1996. (I.9.) FM-NM-IKM rendelete szerint – jóllehet a létesítés-engedély mint olyan megszűnt – az Állomás számára az Építési engedély megadásával kapcsolatos hatósági eljáráshoz a következőket tartalmazó Tervdokumentációt kell előkészíteni és rendelkezésre bocsátani:
1	Az élelmiszer előállító hely tevékenységi körének meghatározása.
2	Hivatalos és érvényes helyszínrajz.
3	Technológiai folyamatábra.
4	Technológiai elrendezési rajz, M 1:50 méretarányban.
5	Anyagmozgatási és személyi forgalmi terv.
6	Részletes műszaki, technológiai leírás.
7	Épületgépészeti szerelvényezés, szellőzés, hűtés, világítás tervei.
8	A gyártástechnológia szerinti gépjegyzéket.*

*Csak olyan gép, berendezés üzembeállítása fogadható el, amely rendelkezik az Állategészségügyi és élelmiszer-ellenőrzési hatóság higiéniai minősítési engedélyével.

Az élelmiszer feldolgozó üzem tervezése – a gépek, berendezések gyártása-, az üzem építése-, kivitelezési fenntartása és használata során használni kell az adott gyártási tevékenységek jó higiéniai gyakorlatához elkészített útmutatókat, amelyek az élelmiszerhigiéniáról szóló 852/2004 EK rendelet III. fejezete alapján készülnek. Az útmutatók által meghatározott követelmények és ajánlások betartása az élelmiszer-előállítók elemi érdeke, mivel a hatósági ellenőrzés ezek betartására, betartatására irányulnak.

Az alábbi jogszabályok követelményeit kell figyelembe venni:
- a Tanács 178/2002/EK Rendelete az élelmiszerjog általános elveiről és követelményeiről, az Európai Élelmiszerbiztonsági Hatóság létrehozásáról és az élelmiszerbiztonságra vonatkozó eljárások megállapításáról
- 2003. évi LXXXII. törvény az élelmiszerekről
- Magyar Élelmiszerkönyv 2-1/1969 számú irányelv a Veszélyelemzés, Kritikus
Szabályozási Pontok (HACCP) rendszer és alkalmazásának útmutatója

- 2073/2005/EK rendelet (2005. november 15.) az élelmiszerek mikrobiológiai
kritériumairól
- 17/1999. (VI.16.) EüM rendelet az élelmiszerek vegyi szennyezettségének megengedhető mértékéről, módosítva 9/2003. (III.13.) EszCsM rendelettel
- 466/2001/EK rendelet az élelmiszerekben előforduló egyes szennyező anyagok legmagasabb értékének meghatározásáról
- 90/2003. (VII.30.) FVM-ESzCsM r. az élelmiszerek előállításának és forgalmazásának élelmiszer-higiéniai feltételeiről, módosítva a 129/2003 (XII.23.)
FVM-ESzCsM és a 141/2004. (IX.30.) FVM-GKM-ESzCsM rendelettel.
- 201/2001 (X. 25.) Kormányrendelet az ivóvíz minőségi követelményeiről és az ellenőrzés rendjéről
- Az Európai Parlament és a Tanács 852/2004/EK rendelete (2004. április 29.) az élelmiszer higiéniáról
- 25/2000. (VII.26.) GM-FVM rendelet az előrecsomagolt iparcikkek és élelmiszerek megengedett tömeg- és térfogatértékeiről és azok ellenőrzési módszereiről módosítva a 60/2003 (X.10.) és a 65/2004. (IV.27.)
- 19/2004. (II.26.) FVM-ESzCsM-GKM együttes rendelet az élelmiszerek jelöléséről, valamint a módosítására kiadott 167/2004. (XI.29.) FVM-EüM-GKM, a 38/2005. (IV.27.) FVM-EüM-GKM, a 90/2005. (X.13.) FVM-EüM-GKM és az 5/2006. (I.20.) FVM-EüM-ICsSzEM együttes rendelet
- 92/2004. (V.25.) FVM-ESzCsM-GKM együttes rendelet a hatósági élelmiszerellenőrzésről 7/69
- 56/1997. (VIII.14.) FM-IKIM-NM rendelet az élelmiszerek megsemmisítésének feltételeiről és módjairól
- 33/1998. (VI.24.) NM rendelet a munkaköri, szakmai, ill. személyi higiénés alkalmasság orvosi vizsgálatáról és véleményezéséről
- 98/2001. (VI.15.) kormányrendelet a veszélyes hulladékokkal kapcsolatos tevékenységek végzésének feltételeiről
- Magyar Élelmiszerkönyv 2-96 számú irányelv Sör
- A Tanács 1576/89/EGK rendelete a szeszesitalok meghatározására, megnevezésére és kiszerelésére vonatkozó általános szabályok megállapításáról
- A Bizottság 1014/90/EGK rendelete a szeszesitalok meghatározására, megnevezésére és kiszerelésére vonatkozó részletes végrehajtási szabályok megállapításáról.

Közmű-nyilatkozatok :
Az üzem létesítésének egyik kulcskérdése, hogy a közművesítés lehetősége 
– a kívánt mértékben, beleértve a távlati fejlesztési lehetőségeket – biztosított-e? A műszaki tervek alapján meghatározott mennyiségű elektromos áram, gáz, ivóvíz minőségű víz, rendelkezésre áll-e, és a közcsatornába való bebocsátási engedély megszerezhető-e? A tervezés során megvizsgálandó a saját vízmű létrehozásának lehetősége, valamint közcsatorna hiányában a szennyvízkezelés módja, és technikai megoldása.

Az építésügyi hatósági engedély iránti kérelemhez ezért – mellékletként – csatolni kell ez alábbi közművek nyilatkozatait:
1	Víz- és csatornázási művek
2	Gázművek
3	Távhőellátó szervek
4	Áramszolgáltató szervek
5	Távközlési szolgáltatók
6	A villamosmű üzembetartója
7	Kéményseprő-ipari szolgáltató szerv.

A minőségbiztosítási és élelmiszerbiztonsági rendszer előírásai

Az élelmiszer előállítójának alapvető törvényi kötelezettsége, hogy biztonságos élelmiszert állítson elő. Ezért a termék-előállítás során a teljes gyártási folyamaton keresztül olyan minőségellenőrzési rendszert kell működtetnie, amellyel biztosított az azonosítás és nyomon követés, valamint a végellenőrzés és a termékbiztonság. Megfelelően dokumentálni kell a termék útját a gyümölcs átvételétől a gyártáson keresztül a végtermékig. Az élelmiszer előállítónak ki kell építenie, be kell vezetni és fenn kell tartania állandó eljárásokat (pl. ISO 9000) vagy a HACCP alapelvén működő eljárásokat. (lásd: a Tanács 852/2004/EK Rendelete 5. cikk. 1. pont.)

Ellenőrzési pontok a lekvárkészítésnél:
8	alapanyag minősítése (érettség, fajtaazonosság, tisztaság, mentesség penésztől és rothadástól, sérülések, törődöttség) 
9	passzírozott gyümölcs ellenőrzése (magtöret ne kerüljön a lekvárba)
10	előfőzés ellenőrzése
       az előfőzés hőmérséklete
o	előfőzési idő
o	vízoldható szárazanyag tartalom [ref. %] 
o	hozzáadott cukor mennyisége (a bio minőséget nem veszélyeztető mennyiség)

1	főzés ellenőrzése
o	főzés hőmérséklete
o	főzési idő
o	vízoldható szárazanyag tartalom [ref. %]

1	késztermék ellenőrzése gyártmánylap szerint, (érzékszervi vizsgálat, szárazanyag tartalom, cukortartalom, töltősúly, csomagolás, zárás, jelölés).

Ellenőrzési pontok az aszalványkészítésnél:
11	alapanyag minősítése (érettség,fajtaazonosság,tisztaság, mentesség penésztől és rothadástól, sérülések, törődöttség )
12	szárítási (aszalási) folyamat ellenőrzése
o	szárítási hőfok (folyamatos)
o	szárító levegő relatív nedvességtartalma (folyamatos)
o	a szárítási idő 
o	érzékszervi tulajdonságok
13	szárítási (aszalási) folyamat ellenőrzése

2	késztermék ellenőrzése gyártmánylap szerint, (érzékszervi vizsgálat, gyümölcs nedvességtartalma, tömeg, csomagolás, zárás, jelölés).

Ellenőrzési pontok pálinka előállításánál:
13	alapanyag minősítése (érettség, fajtaazonosság, tisztaság, mentesség penésztől és rothadástól, sérülések, törődöttség)
14	cefre ellenőrzése
pH: barack           		2,7-3,6 (+ – 0,1)
szilva, meggy     		3-4
hőmérséklet:         		18-19 °C
15	erjesztés ellenőrzése
o	hőmérséklet         		18-19 °C
o	alkoholtartalom 
      barack           		7-9 % V/V
      szilva, meggy     		2-10 % V/V
o	maradék cukortartalom az erjesztés végén (kevesebb, mint 0,5 %)

3	párlat ellenőrzése
o	alkoholtartalom
      barack           	75-86 % V/V
      szilva, meggy     	60-65 % V/V
o	érzékszervi tulajdonságok (gyümölcsre jellemző, idegen illattól-, íztől mentes)
o	metilalkohol tartalom
o	összes illóanyagtartalom (legalább 200 g/hl abs.alk.)
o	hidrogén cianid tartalom (legfeljebb 10 g/hl abs. alk.)
o	fémtartalom

4	késztermék ellenőrzése: gyártmánylap szerint, (érzékszervi vizsgálat,                csomagolás, térfogat, jelölés, zárás).

Az ellenőrzések eredményeit a minőségbiztosítási rendszerben meglévő vagy erre a célra rendszeresített vizsgálati naplóban rögzíteni kell.

Alapanyag minősítése a Magyar Élelmiszerkönyv (I. kötet) vonatkozó előírásai szerint történik:
       Cseresznye és meggy minősége    	MÉ 1-4-899/87/1
       Kajszi minősége                			MÉ 1-4-1108/91
       Szilva minősége                			MÉ 1-4-1591/87/5

A Magyar Élelmiszerkönyv lekvárfélékre vonatkozó irányelvei:
       Lekvárfélék                    			MÉ 2-33/1/03
       Meggy-, és sárgabarack lekvárra nincs külön irányelv.
       Szilvalekvár                    			MÉ 2-33/1/03-03.
       Ezen irányelv szerint a hozzáadott cukor mennyisége : 
        - szilvalekvár esetén            		legfeljebb 10 % (m/m
        - cukrozott szilvalekvár esetén     	legfeljebb 30 % (m/m)

A fentiek szerint amennyiben a szilvalekvárban a hozzáadott cukor mennyisége több mint 10 % (m/m) de nem több mint 30 % (m/m), úgy azt a cimkén jelölni kell: „cukrozott szilvalekvár” termék megnevezés feltüntetésével.
A cukortartalmat nem szükséges feltűntetni abban az esetben ha az 
MÉ 1-1-90/496 sz. Az élelmiszerek tápérték jelölése c. előírás szerinti jelölésben az szerepel.

A jelölésre vonatkozó általános jogszabályok:
5	Az élelmiszerek jelöléséről szóló 19/2004. (II.26.) FVM-ESZCSM-GKM együttes rendelet
Módosítás: 167/2004. (XI. 29.) FVM-EüM-GKM együttes rendelet
          		38/2005. (IV.27.) FVM-EüM-GKM együttes rendelet
6	Az 56/2004. (IV.24.) FVM rendelet, amely módosul az 57/2006. (VIII.4.) FVM rendelettel – mellékletének 1. sorszámú előírása MÉ 1-1-87/250 számú előírás (2.kiadás – 2006)
A végső fogyasztóknak szánt alkoholtartalmú italok alkoholtartalmának jelölése.

Betűnagyságra vonatkozó előírás:
60/2003. (X.10.) GKM-FVM rendelet, amely a 25/2000 GM-FVM együttes rendeletet („az előrecsomagolt iparcikkek és élelmiszerek megengedett tömeg- és térfogat értékeiről és azok ellenőrzési módszereiről”) módosítja, így együtt található a tömeg és térfogat előírásokkal, tűrési értékekkel, az ellenőrzés módszereivel és a kis „e” használatával.

Gyűjtő- és nagyfogyasztói csomagolás :
A gyűjtő- vagy nagyfogyasztói csomagolásra nincs szabályozás. A gyűjtő vagy nagyfogyasztói csomagolás jelölése az élelmiszer-előállítók döntése, ami természetesen nem lehet ellentétes az egyedi fogyasztói csomagoláson megjelenő jelölésekkel, de azokra nem kell teljes körűen kiterjedjen, de megfelelő információt kell adjon a gyűjtő vagy nagyfogyasztói csomagokat kezelőknek.

A gyűjtő- vagy nagyfogyasztói csomagoláson ajánlott legalább az alábbi négy jelölési elemet feltüntetni:
7	Megnevezés
8	Nettó tömeg vagy térfogat
9	Minőség megőrzési időtartam vagy fogyaszthatósági idő (és a különleges tárolási feltételek, ha vannak)
10	Gyártó vagy forgalmazó neve, címe.

A pálinka előállítással kapcsolatos rendeletek:
11	A Tanács 1576/89/EGK rendelete (1989. május 29.) a szeszesitalok meghatározására, megnevezésére és kiszerelésére vonatkozó általános szabályok megállapításáról;
12	A Bizottság 1014/90 EGK rendelete a szeszesitalok meghatározására, megnevezésére és kiszerelésére vonatkozó részletes végrehajtási szabályok megállapításáról.
(Az alaprendelet és a végrehajtási rendelet egyaránt átdolgozás alatt van. Az új rendeletek megjelenéséig a fentiek érvényben vannak.)
13	148/2004. (X.1.) FVM-ESzCsM-GKM együttes rendelete a pálinka előállításának szabályairól;
14	2003. évi CXXVII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól,
15	8/2004 (XIII.25.) PM rendelet a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló 2003. évi CXXVII. törvény egyes rendelkezéseinek végrehajtásáról ;
16	36/1997. (XI.6.) PM rendelet zárjegy alkalmazásának, a zárjeggyel való elszámolásnak a részletes szabályairól;
43/1997 (XII.30.) PM rendelet a jövedéki termékek veszteségnormáiról.
11.	Összefoglaló egyéb következtetések:

ELŐNYÖK	HÁTRÁNYOK	KOCKÁZATOK	
Foglalkoztatás	Nincs hatékony társadalmi támogatottsági hajlam	Gazdasági eredményesség	
Munkahelyteremtés	Nehézkes, nem ritkán ellenséges közigazgatás	Időjárási körülmények	
Integráció 
                                 	Utófinanszírozás, ha pályázati eljárás keretében történik a megvalósítás.	Növénybetegségek	
Családi háttér életminőségének juvulása		Munkaerő fluktuáció	
Civil szervezetek segíthetősége,		Vagyonbiztonság	
Hatékony PR
		A megvalósítás finanszírozásának pénzműveleti késedelme.	
Menedzselhetőség
		Túlzott bürokrácia	
Termékek értékesítésnek biztonsága			
Kapacitásbőv.lehetősége			
Biotermék minőség			
Fenntarthatóság 			
A több és földrajzilag egymástól távollevő helyszín egyidejű  müködtetése a konszolidáció pozitív gazd-i eredményességét segíti